Hvordan regner man moms ud? Læg til og træk fra – med eksempler

Moms er en af de ting, næsten alle danskere betaler hver dag – men som overraskende mange regner forkert på, når de selv skal lægge den til eller trække den fra. Det gælder især selvstændige, der skriver deres første faktura, og webshopejere, der skal finde prisen uden moms. I denne guide får du de to simple regler, der dækker det hele, plus forklaringen på, hvorfor momsen kun udgør 20 % af den pris, du ser i butikken. Og har du travlt, klarer vores momsberegner regnestykket for dig på få sekunder.

Kort om moms i Danmark

Momssatsen i Danmark er 25 % på næsten alle varer og ydelser. Det er en af verdens højeste satser, og den gælder ens, uanset om du køber tøj, software eller en håndværkertime. Momsen beregnes altid af prisen uden moms – det er nøglen til alle regnestykkerne herunder.

Driver du virksomhed med en momspligtig omsætning over 50.000 kr. om året, skal du som udgangspunkt momsregistreres. Så skal du lægge moms på dit salg, angive den til Skattestyrelsen og til gengæld trække momsen fra dine egne indkøb.

Læg moms til: Gang med 1,25

Skal du finde prisen med moms, ganger du beløbet uden moms med 1,25. Tallet 1,25 består af selve beløbet (1) plus momsen (0,25).

Eksempel: En fotograf tager 8.000 kr. for en opgave. Prisen med moms er 8.000 × 1,25 = 10.000 kr. Momsen udgør de 2.000 kr., som fotografen indbetaler til staten.

Eksempel: En konsulenttime koster 950 kr. uden moms. Med moms bliver den 950 × 1,25 = 1.187,50 kr.

Vil du kun kende selve momsbeløbet, ganger du i stedet med 0,25: 8.000 × 0,25 = 2.000 kr.

Træk moms fra: Divider med 1,25

Har du en pris med moms og skal finde beløbet uden, gør du det modsatte: Du dividerer med 1,25. Det er her, den klassiske fejl opstår – for man må aldrig bare trække 25 % fra (det vender vi tilbage til).

Eksempel: Et par sko koster 1.250 kr. i butikken. Prisen uden moms er 1.250 ÷ 1,25 = 1.000 kr., og momsen er de resterende 250 kr.

Eksempel fra webshoppen: Du sælger et produkt til 499 kr. inklusive moms. Beløbet uden moms er 499 ÷ 1,25 = 399,20 kr., og momsen er 499 − 399,20 = 99,80 kr. Det er de 399,20 kr., der er din reelle indtægt, før dine omkostninger trækkes fra.

Hvorfor er momsen kun 20 % af prisen med moms?

Det undrer mange: Hvis momsen er 25 %, hvorfor er den så kun 20 % af det beløb, man betaler ved kassen? Svaret er, at de 25 % beregnes af nettoprisen, ikke af totalen.

Tag skoene igen: Nettoprisen er 1.000 kr., og momsen på 25 % er 250 kr. Men i forhold til den samlede pris på 1.250 kr. udgør de 250 kr. kun 250 ÷ 1.250 = 0,20 – altså 20 %. Derfor findes der en praktisk tommelfingerregel: Vil du finde momsen i et beløb med moms, tager du 20 % af det. Og skal du den anden vej fra nettopris til bruttopris, lægger du 25 % til. De to procenter hører sammen – de beskriver bare samme regnestykke fra hver sin side. Er du i tvivl om procenterne generelt, kan du øve dig med vores procent lommeregner.

Moms på fakturaen – et gennemregnet eksempel

En korrekt faktura viser beløbet uden moms, momssatsen, momsbeløbet og totalen hver for sig. Lad os sige, at du som freelancer har udført arbejde for 12.500 kr.:

• Arbejde udført: 12.500 kr.
• Moms (25 %): 12.500 × 0,25 = 3.125 kr.
• At betale i alt: 15.625 kr.

Kunden betaler de 15.625 kr., men de 3.125 kr. er aldrig dine – du holder dem blot for staten, indtil de afregnes i din momsangivelse. Mange nye selvstændige begår den fejl at betragte hele det indbetalte beløb som indtægt og bliver så overraskede, når momsen skal afregnes. Sæt derfor altid momsbeløbet til side med det samme.

Hvornår er der ikke moms?

Næsten alt er momspligtigt, men der findes vigtige fritagelser. Som udgangspunkt er følgende ydelser fritaget for moms:

• Sundhedsbehandling, fx læge, tandlæge og fysioterapi
• Undervisning og kurser
• Finansielle ydelser, fx bank og lån
• Forsikringer
• Udlejning af bolig til beboelse
• Persontransport under visse betingelser, fx taxa- og buskørsel i Danmark

Fritagelse betyder ikke kun, at man slipper for at lægge moms på – man kan heller ikke fradrage momsen på sine egne køb. Derfor er det ikke nødvendigvis en fordel at være fritaget. Har du både momspligtige og fritagne aktiviteter, gælder der særlige regler, og så er det værd at tale med en revisor.

Typiske fejl

Fejl 1: At trække 25 % fra prisen med moms. Det er den mest udbredte fejl af alle. Trækker du 25 % fra 1.250 kr., får du 937,50 kr. – men det rigtige beløb uden moms er 1.000 kr. Forskellen opstår, fordi de 25 % skal beregnes af nettoprisen, ikke af bruttprisen. Den rigtige metode er altid at dividere med 1,25.

Fejl 2: At lægge 20 % til nettoprisen. Nogle har hørt reglen om de 20 % og vender den forkert om. Lægger du 20 % til 1.000 kr., får du 1.200 kr. – ikke 1.250 kr. De 20 % gælder kun, når du går fra pris med moms ned til momsbeløbet.

Fejl 3: At lægge moms på en pris, der allerede har moms. Grossistens pris i webshoppen er nogle gange angivet inklusive moms. Lægger du 25 % oveni igen, bliver din salgspris alt for høj. Tjek altid, om en oplyst pris er med eller uden moms, før du regner videre.

Fejl 4: At glemme moms af fragt. Fragt indgår som udgangspunkt i momsgrundlaget. Sælger du en momspligtig vare og opkræver 49 kr. i fragt, skal der også betales moms af de 49 kr.

Kort sagt

Det hele kan koges ned til to regler: Gang med 1,25 for at lægge moms til, og divider med 1,25 for at trække den fra. Husk, at momsen er 25 % af nettoprisen, men kun 20 % af den pris, kunden betaler – og lad være med at trække 25 % fra et bruttobeløb. Med de tre ting på plads regner du moms rigtigt hver eneste gang.